Seção 83b Eleição Uma explicação de quando e como você faz a eleição da seção 83b. Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para ações restritas fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas com as regras para as ações adquiridas. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você fizer isso, você será tratado (principalmente) como se você recebeu ações adquiridas. Mas você tem que agir rapidamente: a eleição deve ser feita dentro de 30 dias após você receber o estoque. Precisa de um livro Nosso best-seller Considere suas opções fornece um guia em linguagem simples para obter o máximo de opções de ações, planos de compra de ações dos funcionários, prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. É um guia de referência e estudo para profissionais que aconselham os clientes sobre como lidar com opções de ações. Para obter o máximo desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e regras para receber ações adquiridas e ações restritas de um empregador. Se você ainda não estiver familiarizado com essas regras, consulte as páginas a seguir: Estoque restrito Você não precisa relatar receita quando recebe ações restritas de um empregador. Essa é a boa notícia. A má notícia é que você tem que relatar renda quando as ações vests, mesmo se você não vendê-lo naquele momento. O que é pior, o rendimento que você relata inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de vesting. Você tem que relatar o valor total como renda de compensação, não ganho de capital. Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa de startup quando as ações valem 1,25. Pouco tempo depois, a empresa passa a público e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações ganham dois anos depois eles estão negociando em 50. Neste cenário, você não relata nada quando recebe as ações, mas relata 200.000 de remuneração (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar tanto quanto 70.000 no imposto de renda federal, mesmo se você havent vendeu as partes. Efeito da eleição Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Youll também relatam ganho ou perda de capital quando você vende o estoque. No exemplo acima, você relata 5.000 de renda de compensação quando você faz a eleição muito longe de 200.000 Você não tem nada a relatar quando as ações vests. Se você vender por 200.000 depois de segurar o estoque mais de um ano você vai relatório 195.000 de ganho de capital a longo prazo, talvez pagando menos da metade do montante do imposto de renda federal que se aplicaria sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar imposto sobre 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua responsabilidade fiscal total em dezenas de milhares de dólares. Stock, e não opções: muitos titulares de opções, vendo o efeito benéfico da eleição pode ter, se perguntam se eles podem fazer a eleição quando recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não recebeu nenhuma propriedade até que você exerça a opção e adquirir ações. Cada rosa tem seus espinhos A eleição da seção 83b não trabalha sempre para fora este poço. Se o aumento de ações doesnt em valor depois de fazer a eleição, youve imposto acelerado (pago mais cedo), sem receber qualquer benefício. Pior, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduz qualquer valor que você realmente pagou pelo estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém nenhuma dedução em relação à remuneração renda que você relatou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição fez com que você pagasse imposto sobre a renda que você não conseguiu manter, sem compensação de benefícios fiscais mais tarde. Quando a eleição faz sentido A eleição da seção 83b faz o sentido nas seguintes situações: A quantidade de renda que você relatará quando você fizer a eleição é pequena eo crescimento potencial no valor da ação é grande. Você espera um crescimento razoável no valor do estoque e a probabilidade de uma perda é muito pequena. Inversamente, você deve evitar a eleição da seção 83b onde um confisco parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de imposto no momento da eleição com somente perspectivas modestas para o crescimento no valor do estoque. Não perca esta oportunidade: Às vezes, um empregado paga o valor total para o estoque na empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira que este trabalha geralmente é o empregado concorda vender o estoque para trás para a quantidade que pagou para comprá-lo se ele sair dentro de um período especificado. Este é um risco de confisco, mesmo que o empregado não vai perder seu investimento original, porque ele pode perder parte do valor do seu estoque se o emprego termina antes de uma data específica. Como resultado, o empregado vai reconhecer o rendimento quando as ações vests. Você pode evitar esse resultado fazendo a eleição da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você relata é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. Não fazer esta eleição livre pode ser um erro caro. Preparando a eleição Não há nenhuma forma especial para usar em fazer a eleição. Basta colocar as informações apropriadas em um pedaço de papel e enviar cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhum formulário exigido, ele faz provavelmente o sentido seguir o formato da eleição da amostra publicada pelo IRS. Apresentação da eleição O ponto-chave sobre a apresentação da eleição já foi mencionado: ele tem que ser feito dentro de 30 dias após receber a propriedade. Se você não agir dentro desse tempo você está fora de sorte. Heres o que você precisa de fazer: Dentro de 30 dias depois que você recebe o estoque, emita a eleição ao escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço a partir desta página no site do IRS.) Recomendamos altamente enviar esta eleição por correio certificado e recebendo um recibo carimbado com uma data legível. Fornecer uma cópia da eleição para o seu empregador (a empresa que concedeu o estoque) Na situação incomum em que você tinha o seu empregador transferir o estoque para alguém que não seja você mesmo, você precisa fornecer uma cópia para essa pessoa também. Mudança nas regras: Os contribuintes foram previamente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências a partir de 1º de janeiro de 2015, isso não é mais necessário. Ações restritas: Seção 83 (b) Nomeada para a seção do Internal Revenue Code que o autoriza, a eleição da Seção 83 (b) é feita somente (Federal, previdenciário, Medicare e quaisquer impostos estaduais ou locais) sobre o valor das ações restritas na concessão, em vez da aquisição ou (2) quando você exerce opções de ações que podem ser exercidas antes da aquisição (muito raras em empresas públicas) . Alerta: Uma eleição da Seção 83 (b) deve ser apresentada ao escritório local da IRS no prazo de 30 dias após a recepção do estoque restrito (ou o exercício de opção de compra de ações). O arquivamento pode chegar logo após 30 dias decorridos se o envio postal é carimbo dentro do período de 30 dias. Se o dia 30 cair em um fim de semana ou um feriado, o prazo é o próximo dia útil. Você também paga impostos no momento da eleição da Seção 83 (b). Antes de fazer a eleição, é importante entender os riscos e as situações em que isso pode ser benéfico. Sua empresa terá algum tipo de procedimento para cobrar os impostos de retenção. A renda que você reconhece na concessão, ea retenção, deve aparecer em seu IRS Formulário W-2. O que a arquivo com o IRS Embora existam centenas de formulários formais IRS fiscal, não existe formulário oficial para fazer a eleição 83 (b). Sua empresa pode ter desenvolvido um formulário de amostra para bolsas de ações restritas (veja um exemplo do escritório de advocacia Pillsbury Winthrop Shaw Pittman). Em Rev. Proc. 2012-29 (ver página 9), o IRS apresenta alguma amostra (não obrigatório) linguagem eleitoral que iria satisfazer os regulamentos do IRS. O modelo de formulário apresentado pelo IRS não faz quaisquer alterações substantivas aos requisitos nos termos da regulamentação atual. Ele simplesmente ilustra os requisitos atuais. Você faz a eleição enviando ao escritório de IRS onde você arquiva seu retorno a informação apropriada, que inclui: seu nome, endereço, e número de Segurança Social uma descrição do propertyshares (por exemplo X partes de minha companhia) a data em que você recebeu As ações e em que ano tributável a restrição que causará a perda se não for cumprida ou a restrição que caducará quando os requisitos de aquisição forem atendidos o justo valor de mercado do imóvel, sem a restrição, no momento da concessão qualquer dinheiro pago O valor a incluir no rendimento bruto (FMV menos qualquer coisa paga) Alerta: As eleições incompletas, isto é, aquelas que não incluem todos os detalhes necessários sobre as transacções, são inválidas. Depois de fazer uma eleição atempada com o seu escritório local IRS, dar uma cópia da eleição para a sua empresa. Você não precisa mais anexar uma cópia do documento eleitoral à sua declaração de imposto de renda para o ano em que você fez a eleição. Uma pesquisa realizada em 2013 pela Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações descobriu que 16 das empresas respondentes desestimulam a eleição da Seção 83 (b) e 15 realmente Proibi-lo. A mesma pesquisa também descobriu que 26 empresas vão ajudar um funcionário com uma eleição da Seção 83 (b), e 52 fornecer aos funcionários informações sobre a eleição. O artigo seguinte é adaptado e reimpressos do MampA Tax Report, vol. 11, No. 3, Outubro de 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs E SEÇÃO 83 (b) ELEIÇÕES Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora Opções de ações têm sido muito na notícia ultimamente. A maior parte dessa notícia tem sido pejorativa. Parece opções de ações foram alvo como a causa (ou pelo menos um subproduto) de várias crises financeiras durante o ano passado. Tudo isso vem atrás de uma boa parte da imprensa financeira adversa, particularmente no que diz respeito às conseqüências das opções de ações de incentivo (ISOs) de imposto de renda mínimo alternativo (AMT). Em face de uma bolha da Internet estourando, e muito do resto da economia deflação também, ISOs foram especialmente caluniadas. Os jogos de ganhos de várias empresas têm, pelo menos em parte, sido atribuídos a opções de ações, e contabilidade de opções de ações em particular. Como vimos recentemente, houve várias propostas para alterar o tratamento das opções de ações para fins de lucros. Veja Wood, Stock Option Ruminations, vol. 11, No. 2, The MampA Tax Report (Setembro de 2002), p. 1. Recentemente, foram sugeridas sugestões de que as empresas iriam ajudar os funcionários através da emissão de dinheiro em troca de opções subaquáticas. Ver, p. A Seibel oferece aos seus empregados 1,85 em dinheiro para cada opção com um preço de exercício igual ou superior a 40 por ação. Estoque de Serviços e seção sect83 83, é claro, é um relativamente curto (mas muito importante) seção de Código que se aplica a transferências de propriedade em troca de serviços. A regra básica é que quando o estoque (ou outra propriedade) é transferido para um empregado em troca de serviços, o empregado deve incluir o valor da ação em sua renda quando o estoque é substancialmente investido. I. R.C. Sect83 (a) Reg. Sect1.83-1 (a). A ação é substancialmente adquirida quando é transferível ou não está mais sujeita a um risco substancial de perda. (A) (1). A quantia de rendimento tributável é o justo valor de mercado da acção (no momento em que substancialmente concede), menos qualquer montante que o empregado pague pela acção. Sect83 (a). O justo valor de mercado das ações é determinado sem considerar restrições, exceto para restrições que nunca vão caducar (as chamadas restrições não-derrubadas). O Efeito de 83 (b) Eleições A maioria dos profissionais de imposto sabe o que é uma 83 (b) eleição, mesmo que eles nunca fizeram um. Quando um empregado faz uma eleição nos termos da Seção 83 (b), ele deixa de lado as regras de diferimento de renda que se aplicam enquanto o estoque não é investido. O artigo 83 (b) permite que um empregado opte por incluir atualmente em renda o valor justo de mercado da ação, menos qualquer valor pago por ela, no momento em que a ação é emitida mesmo que não substancialmente adquirida. (Claro, a eleição não está disponível se o estoque já está substancialmente investido e, portanto, imediatamente includible sem considerar uma eleição.) Em suma, o empregado opta por incorrer em imposto sobre o valor das ações atualmente, em vez de esperar até que veste. Quando uma eleição 83 (b) é feita, um empregado inclui o valor de mercado justo do estoque depois de ter em conta quaisquer restrições nonlapse, mas sem levar em conta quaisquer restrições caducidade (as restrições que caducarão). Ele não reconhece nenhum rendimento em tudo quando o estoque substancialmente vests. Reg. Sect1.83-2 (a). Em vez disso, qualquer valorização (ou depreciação) após a data da eleição é tributável como ganho (ou perda) de capital quando o empregado vende as ações. O período de detenção também é efetuado, começando no dia após o dia em que a propriedade é transferida para o empregado. Reg. Sect1.83-4 (a). O que acontece se um empregado que faz uma eleição deixa seu trabalho antes que as ações coletem substancialmente Nesse caso, o empregado perde suas ações e é permitido uma dedução de perda limitada. O montante da dedução sobre a caducidade é limitado ao valor pago pela ação, menos o valor realizado na caducidade (se houver). Reg. Sect1.83-2 (a). Notavelmente, entretanto, nenhuma dedução é permitida para a quantidade que o empregado incluía anteriormente na renda fazendo a eleição 83 (b). Ver secção 83 (b) (1). O empregador também é efetuado por uma perda. O empregador deve incluir na renda na data da perda o menor do justo valor de mercado da ação ou o montante da dedução que ele tomou quando o empregado fez a eleição. Reg. Sect1.83-6 (c). Os empregados que recebem ações restritas querem fazer essas eleições Obviamente, tanto o momento do imposto para o empregado quanto o caráter de renda como ordinário ou capital podem ser efetuados. Com propriedade mais restrita, a Seção 83 prevê que a renda em includible no momento em que as restrições caducam. Se um empregado fizer uma eleição 83 (b), em contraste, ele vai reconhecer o rendimento imediato no momento da eleição, mas ele não vai reconhecer a renda quando as ações substancialmente veste. Quanto ao caráter, toda a apreciação do momento de uma eleição 83 (b) é ganho de capital. Se nenhuma eleição foi feita, em contraste, o rendimento ordinário surge quando as ações vests que faz com que sua base de imposto no estoque para aumentar. Somente a diferença entre o valor naquele momento eo valor realizado em uma eventual data de venda seria ganho de capital. Então, por que um funcionário quer acelerar a renda Em essência, o empregado está apostando que o estoque vai apreciar, e por isso ele está limitando a quantidade de remuneração renda ele vai reconhecer como resultado da bolsa de ações. Os empregados otimistas podem ter muitas razões para fazer uma eleição 83 (b), embora a atual crise econômica faça 83 (b) eleições um pouco menos atraente do que eram uma vez. É claro que uma eleição 83 (b) não é livre de risco: uma eleição seguida de uma queda no valor do estoque pode resultar em renda ordinária (quando a eleição é feita) seguido por uma perda de capital não uma posição fiscal muito atraente Não surpreendentemente , Uma boa parte da Seção 83 diz respeito à maneira como se determina o valor. Como observamos anteriormente nestas páginas, uma decisão importante, há quase 20 anos, enfatizou que as eleições da Seção 83 (b) podem ser feitas com um valor zero. Ver Alves v. Comissário, 734 F.2d 478 (9a Cir. 1984. Para uma comparação, ver Tratamento de Madeira, Fiscalidade e Contabilidade de ISOs, Vol. 9, No. 10, The MampA Relatório de Impostos (maio de 2001), p.1 e Imposto sobre a Madeira, Imposto e Contabilidade para Opções de Compra de Ações Não Qualificadas, Vol. 9, N o 10, The MampA Tax Report (Maio de 2001), p.1 As ISOs geralmente estão fora do alcance de Artigo 83. O artigo 83 (e) (1) estabelece que a seção não se aplica ao exercício de uma opção a que se aplica o Artigo 421. O Artigo 421 (a) (1) estabelece que um funcionário não reconhece o rendimento regular quando um ISO O empregado reconhece o ganho (ou perda) de capital se posteriormente vender as ações em uma venda qualificada com base na diferença entre o preço de venda eo preço de exercício. No prazo de dois anos a contar da data de concessão ou um ano após a transferência das ações para o empregado, venda. Sect421 (b). Uma venda desqualificante opera como se estivesse sob a seção 83 mdash o empregado deve incluir na renda ordinária a diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado justo no momento do exercício de opção. Prop. Reg. Sect1.422A-1 (b) (1). Este montante é adicionado à sua base, eo restante é tributado como ganho de capital (tudo no ano da venda). É um eufemismo acentuado dizer que os ISOs não são tratados como favoravelmente sob o regime AMT como eles são para fins fiscais regulares. A exclusão de renda de acordo com a Seção 421 é ignorada no cálculo do lucro tributável mínimo alternativo (AMTI). Em vez disso, um empregado deve incluir em seu AMTI a diferença entre o preço de exercício de um ISO e o valor justo de mercado das ações adquiridas no momento do exercício. Sect56 b) (3). Obviamente, para opções com baixo preço de exercício e alto valor, as conseqüências da AMT podem ser substanciais. Para as ISOs que resultem na aquisição de ações restritas, o justo valor de mercado das ações (menos o valor pago) só pode ser incluído na AMTI depois que as ações forem substancialmente investidas. Suponha que você tenha um cliente com ISOs que esteja considerando um exercício inicial de um ISO (isto é, antes que o estoque adquirido tenha investido substancialmente). É possível para ele fazer uma eleição da seção 83 (b) na esperança de desencadear o período de retenção de um ano que se aplica a desqualificar vendas A resposta parece ser não. O IRS declarou informalmente que fazer uma 83 (b) eleição com respeito a um ISO é inválido para fins de imposto de renda regulares. Assim, o período de detenção para uma venda desqualificadora é desencadeado quando as ações são adquiridas, e não quando o ISO é exercido, independentemente de ele fazer uma Seção 83 (b). Mas, curiosamente, o IRS indicou (novamente informalmente) que uma eleição da Seção 83 (b) pode estar disponível com relação a ISOs para fins AMT. Esta posição é refletida nas instruções para preencher o Formulário 6251 (AMT), na p. 3. Lá, o IRS afirma: Mesmo se seus direitos no estoque não são transferíveis e estão sujeitos a um risco substancial de confisco, você pode optar por incluir na renda AMT o excesso do justo valor de mercado das ações (determinado sem considerar qualquer Caducidade) sobre o preço de exercício na transferência de ações adquiridas através do exercício da opção. O que significa tudo isso? A ausência de uma verdadeira orientação de IRS é preocupante. Ainda assim, quando não há muita apreciação incorporada no estoque restrito adquirido quando um ISO é exercido, pode fazer sentido eleger (de acordo com a Seção 83 (b)) para incluir atualmente esse ganho em AMTI mesmo que o estoque ainda não substancialmente Investido Embora a eleição vai acelerar o reconhecimento da AMTI, parece que, quando o estoque substancialmente vence, a eleição impedirá qualquer outro reconhecimento AMTI. Esta é uma boa notícia se o estoque se apreciou significativamente durante esse período. Obviamente, a seção 83 (b) tem um papel significativo nas opções de ações. Embora esta eleição de uma página não pode resolver toda a culpa que está sendo nivelada atualmente em opções de ações, pode certamente ajudar no planejamento de indivíduos que recebem ações ou opções como parte de sua compensação. ISOs E Seção 83 (b) Eleições. Por Robert W. Wood e Jonathan R. Flora, Vol. 11, No. 3, The MampA Tax Report (Outubro de 2002), p. Este artigo fornece uma visão geral da Seção 83 do Internal Revenue Code e como ele afeta fundadores e funcionários que compram ações que estão sujeitas a vesting . Ou seja, estoque que os indivíduos ganham direitos para horas extras. Ele também discute quem pode querer fazer uma 83 (b) eleição e como eles podem fazer isso. Quem deve se preocupar com a Seção 83 do Internal Revenue Code Seção 83 deve ser motivo de preocupação para fundadores e funcionários que recebem ações que estão sujeitas a vesting. Dois exemplos são quando um fundador ou um empregado assinar um contrato de compra de ações restritas ou se eles concordam com um plano de opção de compra de ações que lhes permite exercer suas opções antes de vesting, mas sujeito a um contrato de ações restritivas. No entanto, estes são apenas dois exemplos 8211 você deve consultar seu imposto e assessoria jurídica para determinar se suas circunstâncias particulares levantar um possível artigo 83 questão antes de assinar um acordo de compra de ações. O que é a Seção 83 e o que acontece se você não apresentar uma eleição 83 (b) De acordo com a Seção 83, se você comprar ações que estão sujeitas à aquisição e não arquivar uma eleição 83 (b), você pagará imposto de renda sobre a diferença Entre o preço pago pelo estoque e o valor justo de mercado do estoque quando ele veste, mesmo se você não vender o estoque nesse momento. Além disso, o período de detenção para determinar se o rendimento da venda das ações qualificam para tratamento de ganhos de capital de longo prazo não começa até que as ações tenham investido. Em contrapartida, se você fizer uma eleição 83 (b), o rendimento da ação é reconhecido no momento da ação 8220transfer8221 8211 sua data de compra 8211 em vez de Quando o estoque vests. O período de retenção de ganhos de capital de longo prazo também começa na data de compra das ações. Por que é importante quando o rendimento do seu estoque é reconhecido Muitas vezes, o preço de compra eo justo valor de mercado das ações em sua data de compra são os mesmos. Assim, se você fizer uma eleição 83 (b), você pode não ter qualquer renda a reconhecer a partir da compra de ações e só pode ter de pagar imposto sobre ganhos de capital quando o estoque é vendido. No entanto, se você não fizer uma eleição 83 (b), você pode ter uma responsabilidade substancial imposto de renda quando as ações vests se o estoque aumenta em valor, mesmo se você não vendê-lo. Você, portanto, pode querer apresentar uma eleição 83 (b), especialmente se você acredita que o estoque é susceptível de aumentar em valor. Ao fazê-lo, o rendimento das acções será reconhecido antes de aumentar o seu valor. Como um bônus adicional, arquivando o 83 (b) você também vai iniciar o período de um ano de espera para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo a partir da data de compra das ações. O que é um exemplo de como as ações sujeitas à aquisição são tratadas sob a Seção 83 Você e um amigo começam uma empresa e adquirem ações pelo valor nominal de .0001 por ação que está sujeito a um precipício de um ano e a um período de aquisição de quatro anos. Seu amigo prontamente arquiva uma 83 (b) eleição, mas você se esquece de fazê-lo. No final do precipício de um ano o estoque vale 1,00 por ação. Como você não apresentou oportunamente uma eleição 83 (b), você reconheceria 0,99 por ação como renda, mesmo se você não vender o estoque. Como as ações restantes vests, você também reconheceria o rendimento igual à diferença entre o justo valor de mercado da ação eo preço de 0001 por ação em que você o comprou. Em contrapartida, porque o seu amigo prontamente fez uma eleição 83 (b), eles não reconheceriam qualquer rendimento como as ações vests porque a eleição 83 (b) acelerou o reconhecimento da renda da transferência de ações para a data de compra. Quais são as desvantagens para fazer uma eleição 83 (b) Se você não pagar o valor justo de mercado para o estoque e fazer uma eleição 83 (b), você poderia pagar o imposto de renda sobre o estoque que não lhe fornecer qualquer benefício. Por exemplo, você aderir a uma empresa em junho de 2011, que foi iniciado em maio de 2010. Você compra 1.000 ações de ações restritas no valor nominal de .0001 por ação. No entanto, a empresa tem sido executado por mais de um ano eo justo valor de mercado das ações não é mais o valor nominal, mas é, em vez de 1,00 por ação. Se você apresentar uma eleição 83 (b), você pagaria imposto de renda sobre a diferença entre o valor justo de mercado das ações eo que você pagou por suas ações. Neste exemplo, você pagaria imposto de renda em 990.90. Se a empresa dissolve e o estoque é inútil, você não receberia qualquer benefício do imposto de renda que você pagou. Além disso, se você mais tarde perder o estoque, talvez deixando a empresa, você não será permitido uma dedução para o imposto de renda que você pagou no estoque no momento em que você fez a 83 (b) eleição. No entanto, se o preço de compra e o valor justo de mercado das ações forem os mesmos e você fizer uma eleição 83 (b), você não teria qualquer renda a reconhecer a partir da compra de ações e só pode ter que pagar imposto sobre ganhos de capital quando o estoque está vendido. Quanto tempo você tem que fazer uma eleição 83 (b) Você deve apresentar uma 83 (b) eleição, o mais tardar 30 dias após a ação foi transferida. O estoque foi transferido na data de compra do estoque, que é quando você assume a propriedade do estoque. A data do carimbo do correio é a data do depósito. Como fazer uma declaração 83 (b) A eleição 83 (b) deve incluir: Seu nome, endereço e número de identificação fiscal. Uma descrição da propriedade para a qual você está fazendo a eleição. Por exemplo, 822025 ações ordinárias na empresa X.8221 A data em que o imóvel foi transferido eo ano fiscal para o qual você está fazendo a eleição. A natureza de quaisquer restrições sobre o estoque. Por exemplo, 8220Stock deve ser confiscado se o emprego terminar antes de 1 de junho de 2015.8221 O justo valor de mercado no momento da transferência para a qual você está fazendo a eleição. Qualquer quantia que você pagou pelo estoque. Uma declaração de que você forneceu as cópias necessárias da eleição, como por exemplo: 8220I forneceu cópias desta eleição como exigido no regulamento.8221 O IRS não fornece um formulário 83 (b) eleição, mas você pode encontrar uma amostra 83 (B) forma de eleição aqui. Onde posso arquivar a eleição 83 (b) A eleição 83 (b) é arquivada com o escritório IRS que você arquiva suas declarações fiscais. Para os residentes da Califórnia, o endereço é: Departamento do Tesouro Internal Revenue Service Fresno, CA 93888-0002 É altamente recomendável que se você decidir fazer uma 83 (b) eleição, você enviá-lo via correio certificado. O que mais você deve fazer para apresentar corretamente uma eleição 83 (b) Você deve fazer duas cópias da eleição 83 (b): Anexar uma cópia da eleição 83 (b) à sua declaração de imposto para o ano em que a ação foi transferida e Fornecer Uma cópia da eleição para a empresa da qual você recebeu o estoque. Se seu empregador transferiu o estoque para alguém além de você, você também deve fornecer uma cópia da eleição 83 (b) para essa pessoa também. Você tem alguma dica ou conselho 83 (b) Se sim, por favor, forneça-os nos comentários abaixo. Disclaimer: Este artigo é pretendido fornecer a informação para sua instrução geral. Não se destina a ser usado e não deve ser usado com a finalidade de evitar penalidades de imposto de renda federal. Embora o artigo discuta questões gerais legais e fiscais, não constitui conselho legal. Você não deve agir ou abster-se de agir com base em qualquer informação neste artigo. Em vez disso, você deve procurar o aconselhamento fiscal ou advogado que pode discutir os fatos e circunstâncias de seu negócio particular ou necessidades pessoais. Bend Law Group, PC expressamente declina toda a responsabilidade em relação a quaisquer ações tomadas ou não tomadas com base em qualquer conteúdo deste artigo. Compartilhe este: SEDE NORTH BAY OFFICE Assine o BlG Blog:
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